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瑞華不服行政處罰 狀告證監會
作者: 文章來源: 瀏覽次數:328  時間:2019/8/29 11:43:00 

 

近日,北京法院信息網開庭公告顯示,瑞華會計師事務所在827日上午有一條開庭信息。原告是瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)、劉少鋒、張富平、王曉江等四方,被告則是中國證監會。該案的案號,是(2019)京01行初809號。

本次瑞華會計師事務所狀告證監會,事出華澤鈷鎳處罰案【證監會《行政處罰決定書》(【2018126號)】,瑞華被證監會罰沒520萬元。瑞華所起訴證監會想要避免的,可能不只是證監會的罰款,還有投資者們隨之而來的索賠。在*ST華澤已經變成“華澤退”的情況下,受到處罰的兩家中介機構(國信證券與瑞華會計師)都將成為投資者的索賠對象。

截至目前,還沒有中介機構(券商、律所、會計所、評估機構)狀告證監會勝訴案例,瑞華把證監會告了,520萬能要回來嗎?

更何況,目前,瑞華還有兩個案件(千山藥機、康得新)正被證監會立案調查,在這個節骨眼,瑞華和證監會撕破臉,把證監會告了。

 

728日,瑞華會計事務所在官網發布《關于康得新項目2015—2018年年報審計主要工作情況的說明》稱,近日,康得新事件引起了社會公眾廣泛關注,瑞華會計師事務所作為康得新公司的審計機構高度重視,今年1月份就成立了重大專項小組,對康得新審計項目進行了全面自查,并將自查情況向中國證監會有關部門及時作了報告。

根據瑞華的聲明,其理由主要是“我所未與云峰集團簽訂債務融資業務約定,不是云峰集團發行債務融資工具的申報會計師,因此,我所不應列為自律處分對象。在交易商協會針對云峰集團涉嫌信息披露違規開展的自律調查中,交易商協會要求我所提供調查工作所需資料,我所在力所能及的范圍內履行了應盡的義務。”

對此,接近交易商協會人士表示:“因綠地、云峰都被調查,二家的審計機構都需提供底稿,瑞華提供的是綠地涉及云峰的內容。”

瑞華會計事務所指出,在康得新審計項目中,本所按照中國注冊會計師審計準則要求,以風險審計為導向,制定了總體審計策略及具體審計計劃,對被審計單位重大風險項目執行了審計機構能夠執行的應有審計程序本事務所根據實施的審計程序、獲得的審計證據,對康得新2015-2017年的財務報表發表了相應的審計意見;對2018年的財務報表出具了無法表示意見的審計報告。20191月,康得新無法兌付到期債券后,本所主動協助江蘇監管局開展調查工作,全面履行了應盡的職責義務。下一步,本所將根據監管部門的結論,及時向社會公眾報告。

近年來,瑞華多次涉及上市公司的虛假陳述問題,遭到證監會調查甚至處罰的不在少數。不過能讓劉少鋒、張富平、王曉江三人同為上訴方的,則只有*ST華澤的案子。

120173月,瑞華接到中國證券監督管理委員會《行政處罰決定書》(【201722號)。因本所作為振隆特產首次公開發行股票并上市(IPO)審計機構,在對振隆特產2012年、2013年及2014年財務報表進行審計過程中未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載。中國證券監督管理委員會決定:“責令瑞華所改正違法行為,沒收業務收入130萬元,并處以260萬元罰款;對侯立勛、肖捷給予警告,并分別處以10萬元罰款。”

220173月,瑞華接到中國證券監督管理委員會廣東監管局《行政處罰決定書》(【20173號)。因本所在為勤上光電2013年年度財務報表提供審計服務過程中,未勤勉盡責,出具的勤上光電2013年年度審計報告、關聯方占用上市公司資金情況的專項審核報告存在虛假記載,發表了不恰當的審計意見。中國證券監督管理委員會廣東證監局決定:“沒收瑞華所業務收入95萬元,并處以95萬元的罰款。對劉濤、孫忠英給予警告,并分別處以5萬元罰款。”

320171月,瑞華接到中國證券監督管理委員會《行政處罰決定書》(【20171號)。因本所在審計海南亞太2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載,中國證券監督管理委員會決定:“對瑞華所責令改正,沒收業務收入39萬元,并處以78萬元罰款;對秦寶、溫亭水給予警告,并分別處以5萬元罰款。”

4201612月,瑞華接到中國證券監督管理委員會深圳證監局《行政處罰決定書》(【20168號)。因原國富浩華會計師事務所(特殊普通合伙)【已合并更名為瑞華會計師事務所(特殊普通合伙),以下簡稱國富浩華】在鍵橋通訊2012年度財務報表審計過程中,未勤勉盡責,出具存在虛假記載的審計報告,中國證券監督管理委員會深圳證監局決定:“責令國富浩華所改正,沒收國富浩華所鍵橋通訊2012年度年報審計業務收入70萬元,并處以70萬元的罰款,由國富浩華所法律主體的承繼者瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)承擔;對支梓、陳滿薇給予警告,并分別處以10萬元罰款。”

5、證監會對外通報了201820大稽查典型案例,*ST華澤虛假陳述違規事件被排在了第二位。證監會在復述了*ST華澤的違規情況之后,特地對兩大中介機構國信證券和瑞華會計師事務所進行了點名,而這兩家中介也收到了罰單。證監會指出,本案系一起上市公司實際控制人為掩蓋資金占用的事實,指使上市公司違規披露的典型案件。2013年至2015年上半年,成都華澤鈷鎳材料股份有限公司累計發生向關聯方提供資金的關聯交易8.9億元、30.4億元、14.9億元,關聯方資金占用余額達13.3億元。為掩蓋關聯方長期占用資金的事實,上市公司實際控制人王濤等人先后通過虛構采購合同、虛構代付業務、憑空進行票據背書等違法手段,將37.8億元無效票據入賬充當還款。20181月,證監會依法對華澤鈷鎳作出行政處罰。同年8月,將相關人員涉嫌證券犯罪移送公安機關依法追究刑事責任。證監會指出,國信證券作為*ST華澤20132014年重大資產重組財務顧問和恢復上市的保薦機構,在執業過程中未勤勉盡責。瑞華會計師事務所在2013年、2014年年度財務報表審計過程中未勤勉盡責,出具了存在虛假記載的審計報告。20186月,證監會依法對國信證券及其相關從業人員作出行政處罰。201812月,證監會依法對瑞華會計師事務所及相關從業人員作出行政處罰。而在瑞華遭到處罰的同時,劉少鋒、張富平、王曉江作為瑞華所陜西分所的成員也同遭處罰。如今瑞華所、劉少鋒、張富平、王曉江一同起訴證監會,針對的只能是*ST華澤一案。

620198月,深圳監管局對瑞華所處以行政處罰,罰沒110萬元。

此外,瑞華尚有如下案件正被立案調查中:

120191月,瑞華收到中國證券監督管理委員會調查通知書(湘證監調查字0784號)。本次調查主要針對本所在湖南千山制藥機械股份有限公司年報審計中涉嫌未勤勉盡責而進行的立案調查。目前,此調查尚未結案。

220197月,瑞華收到中國證券監督管理委員會調查通知書(蘇證調查字2019085號)。本次調查主要針對本所在康得新復合材料集團股份有限公司審計業務中涉嫌違反證券相關法律法規而進行的立案調查。目前,此調查尚未結案。上述列明的三項尚未結案的立案調查事項不涉及行政許可事項。

目前為止,在我國的法律體系中,證券市場中介機構的法律責任主要是行政法律責任以及民事賠償責任。中介機構向投資者承擔民事賠償責任并非沒有先例,除了平安證券在萬福生科案中主動承擔了賠償責任之外,通過法院判決確定中介機構責任的案例也并不鮮見,比如投資者起訴大智慧虛假陳述案中,法院一審判決立信會計師事務所與大智慧承擔連帶賠償責任。所以無論從法律規定還是司法實踐來看,華澤鈷鎳的投資者均可以依法要求中介機構承擔賠償責任。

也有業內人士認為,協會作為自律組織,處罰沒有依據,也無權要求會計師事務所提供審計底稿。

21世紀經濟報道記者查詢交易商協會官網發現,瑞華會計師事務所位列交易商協會的6080家會員名單中,這意味著應接受協會自律規則。根據交易商協會2012年修訂后的《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具中介服務規則》,中介機構應當對所依據的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行必要的核查和驗證。交易商協會可對中介機構的中介服務開展情況和自律規范性文件遵守執行情況開展業務調查。中介機構應積極配合調查,及時提供真實、準確、完整的材料。

 

中介機構未按規定配合協會業務調查的,根據情節嚴重程度給予誡勉談話、通報批評、警告、嚴重警告或公開譴責處分,可并處責令改正、責令致歉、暫停相關業務、暫停會員權利或取消會員資格。

 

 

 

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